山西监管局：多措并举促进会计监督日常监管提质增效
　　近日，为深入贯彻党的二十届三中全会、中央经济工作会议精神，进一步贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，充分发挥财会监督在规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展方面的重要作用，山西监管局组织召开专题会议，研究安排2025年度会计监督日常监管工作，制定具体工作举措，进一步统一思想认识、完善工作机制、优化监管方式、提升监督成效。 

　　一是提高思想认识，切实发挥财会监督主力军作用。山西监管局进一步提高政治站位，深入贯彻《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，发扬斗争精神，开展好财会监督专项行动工作，发挥好监管局财会监督主力军作用。同时，做实做深做细会计监督日常监管，抓住企业、会计师事务所“双主体”，紧扣专项检查、日常监管“双命题”，做好辖内证券所执业质量与重点企业会计信息质量“双提升”，实现会计监督日常监管全覆盖，做到财会监督不缺位。  

　　二是优化工作机制，加强证券所日常监管。建立分类管理机制，建立监管工作台账，对证券所进行分级分类监督管理，动态掌握其营业收入、客户分布、报告数量、意见类型、执业理念、内部控制、管理模式等情况，综合评估执业风险，引导其规范执业；建立重点业务监控机制，将证券所开展的国有企业、金融机构、上市公司、高新技术企业等审计业务列入重点审计业务进行重点监督；建立问题线索管理机制，对日常监控中发现的重大问题线索进行核实管理，必要时开展延伸检查、核查。同时，优化联合监管机制，定期召开会计监管联席会议，进一步加强与省财政厅、省注协等部门的沟通协调，在联合监督检查、监管成果运用、信息共享、人才建设等方面进一步加强协作。    

　　三是聚焦精准监督，加强重点企业会计信息监管。按照精准化原则，对监管对象划分行业类别，结合同行业可比企业的经营情况进行横向分析，提示财务风险与经营风险。开展重点企业财务报告分析，整理分析监管对象主营业务、关键财务指标、受处罚情况等多维度信息，建立监管参数体系，对企业进行综合画像，督促其遵守企业会计准则、完善相关内部管理制度、规范业务管理等，提升日常监管的有效性。同时，通过对辖内重点企业的日常监管，动态掌握企业在会计核算、生产运营、内部控制、数字化管理等方面的相关情况，为进一步了解辖内重点企业在落实国家重大战略部署、执行财税政策等方面情况提供基础数据和资料。  

　　四是推进数智赋能，探索会计监督信息化路径。以专业化人才队伍为支撑，以信息化赋能会计监督，探索开发会计监督信息化工具，利用数字化手段完成对辖内证券所和重点企业相关监管信息数据采集和分析工作、对企业财务报告等数据进行动态分析诊断，寻找异常项，及时提示相关问题事项，从而实现全面动态监控，提升监管时效性、有效性。同时，充分利用注册会计师行业统一监管平台，建立辖内会计师事务所基本情况数据库和业务承接情况数据库，分类整合相关监管数据，对会计师事务所执业质量和企业会计信息质量存在的共性问题进行跟踪分析，提升监督效率。  

　　五是聚焦结果导向，推进日常监管成果利用。建立定期约谈制度，以日常监管工作成果为基础和依据，定期与会计师事务所开展“面对面”约谈，通报监管中发现的相关问题，督促其规范执业行为、提升执业质量。同时，建立会计监督工作会议制度，根据日常监管工作进展情况，组织辖内行业监管部门、会计师事务所、相关单位等召开会计监督工作会议，揭示经营主体在执行会计准则、财务信息披露规则和审计准则等方面存在的问题，通报会计监督工作成效、协调沟通监管事项，树立会计监督的权威性。 

发布日期：2025年07月03日