财政部山西监管局：激活数智引擎 织密监督网络 
扎实推动会计监督工作提质增效 

　　山西监管局深入贯彻落实关于进一步加强财会监督工作的意见精神，锚定“加强、聚焦、优化”工作方针，以数智赋能为抓手、以制度建设为支撑、以成果转化为目标，统筹推进专项监督与日常监管工作，在严肃财经纪律、规范行业秩序、提升监督效能等方面取得明显成效。

　　一、数智赋能破局，激活专项监督“精准狙击网” 

　　秉持“精准监督、高效履职”理念，创新运用“数智赋能、流程优化”双轮驱动，推动专项检查提质增效。一是精准画像锁定线索。依托大数据、人工智能技术构建分析模型，整合被查单位财务数据、项目信息及企业背景资料，开展“全景式”数据分析，实现被查项目“精准画像”、延伸检查“靶向定位”，精准锁定重大问题线索。二是优化流程节能增效。优化“非现场+现场”检查模式，非现场检查时间占比提高三分之一，大幅降低检查经费，切实践行过紧日子要求。优化检查程序，进一步明确和完善检查关键环节的操作规范，牵头修订注册会计师行业执业质量检查工作手册相关内容，为依法依规开展检查、提升检查成效提供有效支撑。三是严查重处树立权威。坚持“零容忍”“强穿透”，依法从严对相关事务所、企业及责任人分别给予警告、罚款、暂停执业等行政处罚，会计监督检查威慑力凸显。

　　二、多维协同发力，织密日常监管“立体监测网”

　　构建“制度先行、摸底建档、重点抽查、精准施策”监管框架，实现会计监督日常监管常态化、规范化、精细化。一是制度筑基构建闭环。以“监管有依据、执行有标准、流程有规范”为目标，制定事务所日常监管机制，夯实制度基础。建立分类管理机制，掌握事务所营业收入、客户分布、内控建设等情况；建立问题线索管理机制，核实管理日常监控发现的重大线索，必要时开展延伸核查；建立执业报告机制，要求事务所定期报送年度执业情况及重点业务承揽报告，夯实监管数据支撑；优化联合监管机制，定期召开会计监管联席会议，深化与省财政厅、省注协的协作，在联合检查、信息共享、成果运用等方面形成监管合力。二是数据监控动态预警。依托大数据工具开展全维度摸底分析，勾勒行业“全景图”、构建监管“流程图”。对辖区事务所实施全覆盖调查，重点掌握执业注册会计师年龄结构、专业背景，以及事务所业务构成、收费规模、重点客户分布等核心信息。建立日常监管数据库，动态更新事务所审计业务数据，综合行业审计数据情况和年度审计数据变动，进行“纵横”分析对比，精准识别问题，实现事前预警。三是聚焦重点识别隐患。坚持问题导向，聚焦重点领域，覆盖“大中小”“总分所”不同类型，对6家事务所开展重点抽查，精准排查典型问题，进一步压实审计责任。

　　三、强化成果运用，筑牢资金安全“闭环防护网”

　　坚持结果导向，聚焦金融、财政等重点领域，积极做好会计监督检查成果利用，树立财会监督权威。一是推动多方联动，规范金融行业秩序。针对检查中发现的金融企业相关问题，及时向地方金融监管部门通报，加强金融监管；推动地方政府组建工作专班，制定改革方案，进一步优化银行资本结构；督促银行完善全链条防控体系，提升合规管理水平和可持续经营能力。二是严肃财经纪律，维护财政资金安全。对违规管理使用财政资金等问题，从严责令整改，要求主管部门对相关责任人严肃处理。同时，积极推动地方财政部门健全财政专项资金管理机制，规范资金存放、使用、核算全流程管理，杜绝挪用挤占现象。三是精准对症施策，落实整改闭环管理。针对会计监督日常监管中发现的问题，“对症下药”推进整改。对发现的系统性问题，及时发出监管关注函，要求事务所完善内部治理和质量管理体系，提高执业水平；对发现的重大问题，定期与事务所开展“面对面”约谈，通报问题，督促整改；强化复核验收，开展问题整改“回头看”，对整改不到位、进展缓慢的，加大监督力度，压实整改责任，确保问题真改实改、长效巩固。 

 来源：财政部山西监管局 发布日期：2026年02月12日