辽宁监管局：“三个着力”激活会计师事务所日常监督“智慧引擎”
　　辽宁监管局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，进一步落实落细财政部党组“加强、聚焦、优化”工作方针，立足辖区注册会计师行业监管实际，积极探索备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称事务所）日常监督全新工作路径。依托财会监督数字化平台体系，深度整合内部监督数据、资本市场公开信息、历年监督检查成果等多元资源，以“三个着力”持续提高事务所日常监督工作预见性、针对性、系统性，激活事务所日常监督工作“智慧引擎”，为辽宁地区经济高质量发展提供坚实的财会监督保障。 

　　一、着力织密智慧监测网，提高监督预见性  

　　将信息化建设作为提升监督效能的“加速器”，依托财政部会计评估监督检查综合平台，深度融合外部开源数据，实现对事务所执业情况的动态精准感知，提高监督工作的预见性。一是充分利用综合平台核心功能，全景式扫描属地事务所。实时掌握事务所基本信息、合伙人结构及注册会计师执业状态变动等情况；利用分析预警模块，重点筛查注册会计师出具报告数量异常、年龄结构失衡、频繁跨省转所等风险疑点，实现从“事后查处”向“事前预警”的转变。二是积极拓展外部信息监测维度，从企业端发现审计风险。利用资本市场公开数据资源，对事务所开展的证券业务进行动态跟踪。除常规监测审计意见类型变动、审计收费大幅波动、上市公司频繁变更审计机构等异常情况外，重点健全上市公司核心财务异常指标常态化监测机制，精准识别业绩造假风险，做到提前感知、提前行动。三是积极探索“企业端+中介端”双向穿透监管模式，实现风险线索互相印证。将企业端的财务异动与中介端的审计风险进行双向比对和逻辑校验，精准锁定其内在联系，实现闭环管控，让潜在违规行为无处遁形。  

　　二、着力打造风险研判库，提高监督针对性  

　　坚持以案促治，深度盘活历年日常监督、专项检查工作中积累的监管成果，构建标准化、可复用、可迭代的问题风险研判库，提升监督的针对性。一方面，通报典型问题推动事务所提升执业质效。通过会议、简报等形式，在行业内进行通报、提示各类典型问题，真正实现“查处一案、警示一片、规范一方”的治理效果，并要求属地事务所就各类典型问题开展自查自纠，通过举一反三促进事务所提升审计执业质量与内部治理水平。另一方面，利用自查自纠结果精准开展现场监督工作。将自查敷衍了事或问题整改不到位的事务所列为重点监督对象，精准投放监督力量，扭转传统监督“大水漫灌”的粗放模式，针对发现的问题及时下发监管关注函，责令限期整改，并跟踪整改落实情况。  

　　三、着力夯实信息基础盘，提高监督系统性  

　　以标准化、规范化、常态化的数据报送机制为支撑，持续夯实监管数据底座，为更加系统地开展日常监督工作提供坚实的数据支撑与决策保障。一是建立属地事务所信息数据定期报送机制，实现数据归集规范化。结合属地事务所监督实际，制定统一、细化的数据报送标准模板，明确报送范围、频次、标准与填报要求，督促事务所按时报送基本经营概况、年度业务收入结构、各类审计报告出具数量及意见类型、大中型重点客户清单、执业人员变动等情况，并动态更新基础数据。二是建立多维度交叉比对分析机制，实现数据关联比对智能化。针对归集的各类数据，将事务所自主报送数据、监管平台监测数据、资本市场公开披露数据、历年检查存档数据进行全方位关联核验，精准研判事务所执业质量变化趋势与行业整体风险态势，为差异化监管、分类施策提供数据支撑。三是建立“数据异动—风险研判—现场核查—整改督办—闭环复核”全流程工作机制，实现监督履职高效化。坚持数据分析与监督工作深度融合，持续提升事务所日常监督系统性，引导事务所严守执业准则、提升执业质量，全力维护财经秩序，护航地方经济高质量发展。